Concepto 1211(007262)

(2023-12-12)

• Tipo de norma: Concepto
• Número: 1211(007262)
• Entidad emisora: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN
• Fecha: 2023-12-12
• Título: Tema: Renta
• Subtítulo: Descriptores: Deducciones. Deducción por contribuciones a educación de los empleados

PROBLEMA JURÍDICO

¿Es necesaria la convalidación del título obtenido en el exterior para que proceda la deducción de que trata el literal a) del artículo 107-2 del Estatuto Tributario?

TESIS JURÍDICA

Para acceder a la deducción prevista en el literal a) del artículo 107-2 del Estatuto Tributario, es indispensable contar con:

• El reconocimiento oficial del MEN respecto de estudios parciales o títulos, cuando se trate de educación prescolar, básica y media cursada en el exterior.

• La convalidación del título por el MEN, cuando se trate de programas de educación superior en el exterior.

BASE LEGAL

• Artículo 107-2 del Estatuto Tributario

• Artículos 1.2.1.18.80 y 1.2.1.18.81 del Decreto 1625 de 2016

• Artículos 2, 14 y 29 del Decreto 5012 de 2009

FUNDAMENTACIÓN

La deducción por contribuciones educativas a favor de empleados o sus familiares está condicionada por los requisitos normativos definidos por el artículo 107-2 del E.T. y su reglamentación.

Para programas en el exterior:

• En educación prescolar, básica y media, se requiere reconocimiento oficial del MEN sobre estudios parciales o títulos.

• En educación superior, es obligatoria la convalidación del título por el MEN.

Esta exigencia se encuentra respaldada tanto por el Decreto 1625 de 2016 como por el Decreto 5012 de 2009, los cuales detallan las funciones del Ministerio de Educación Nacional en relación con el reconocimiento y convalidación de estudios realizados en el exterior.

CONCLUSIÓN