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Hecho generador, Causación, Tarifas, DIAN-Concepto 236(003245)

Concepto 236(003245)

(21-02-2025)

  • Tipo de norma: Concepto
  • Número: 236(003245)
  • Entidad emisora: DIAN
  • Fecha: 2025-02-21
  • Título: Tema: Impuesto de timbre nacional
  • Subtítulo: Hecho generador. Causación. Tarifas

1. Modificación Transitoria del Impuesto de Timbre

• Tarifa general: 1% para documentos que cumplan requisitos del artículo 519 ET (obligaciones > 6.000 UVT).
• Vigencia: Desde el 22/02/2025 hasta el 31/12/2025 (Art. 8, Decreto 0175/2025).

2. Tratamiento para Enajenación de Inmuebles

• Tarifas especiales: Se mantienen las del parágrafo 3, artículo 519 ET (0%, 1.5%, 3%) cuando:

  • Valor del inmueble ≥ 20.000 UVT.

  • Operación se formalice en escritura pública.
    • Exclusión: La modificación del 1% no aplica para estos casos.

3. Normativa Relacionada

  • Decreto Legislativo 0175/2025 (Art. 8 y 10)

  • Estatuto Tributario (Art. 519 y parágrafos)

  • Ley 2277/2022 (Art. 77)

4. Conclusiones

  1. La tarifa del 1% aplica para documentos generales que superen 6.000 UVT.

  2. Las enajenaciones de inmuebles caras (≥20.000 UVT) conservan tarifas marginales propias.

  3. El cambio es temporal (hasta 31/12/2025) y vinculado al estado de conmoción interior.

  • Firma: INGRID CASTAÑEDA CEPEDA Subdirectora de Normativa y Doctrina (A)