Supersociedades, taller estado de situación financiera de apertura NIIF, grupo 1
| COMPAÑÍA XYZ S.A. | ||||||
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA | ||||||
| A 1º de enero de 2014 | ||||||
| (Miles de pesos) | ||||||
| IMPUESTO DIFERIDO DE RENTA | ||||||
| Saldos NIF | 34% | Diferencia | Base | Impuesto Diferido | ||
| Fiscal | Valor | Activo | Pasivo | |||
| Activo | ||||||
| Efectivo y equivalentes al efectivo | 5.950 | 5.950 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Caja menor | 950 | 950 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Banco Davivienda | 2.600 | 2.600 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Banco de Bogotá | 2.400 | 2.400 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Instrumentos financieros – Activos financieros | 25.124 | 24.070 | 1.054 | 1.054 | 0 | 399 |
| Instrumentos financieros medidos al costo amortizado | 14.024 | 13.400 | 624 | 624 | 0 | 212 |
| Instrumentos financieros medidos al valor razonable | 8.550 | 8.000 | 550 | 550 | 0 | 187 |
| Subsidiaria | 2.550 | 2.670 | -120 | -120 | 0 | 0 |
| Clientes y otras cuentas por cobrar | 42.791 | 43.500 | -709 | -709 | 1.054 | 813 |
| Clientes | 29.047 | 31.500 | -2.453 | -2.453 | 834 | 0 |
| Préstamos a terceros | 11.351 | 12.000 | -649 | -649 | 221 | 0 |
| Deudores – Contrato de construcción | 2.392 | 0 | 2.392 | 2.392 | 0 | 813 |
| Inventarios | 65.668 | 76.000 | -10.332 | -10.332 | 5.341 | 1.828 |
| Materia prima | 5.400 | 6.000 | -600 | -600 | 204 | 0 |
| Productos en proceso | 6.358 | 7.000 | -642 | -642 | 218 | 0 |
| Producto terminado | 25.733 | 35.000 | -9.267 | -9.267 | 3.151 | 0 |
| Mercancias no fabricadas por la empresa | 20.700 | 23.000 | -2.300 | -2.300 | 782 | 0 |
| Carne de res en despiece | 5.376 | 0 | 5.376 | 5.376 | 0 | 1.828 |
| Materiales, repuestos y accesorios | 2.100 | 5.000 | -2.900 | -2.900 | 986 | 0 |
| Activos biológicos | 18.500 | 0 | 18.500 | 18.500 | 0 | 6.290 |
| AB medidos a VR – Cultivo de tomates | 11.000 | 0 | 11.000 | 11.000 | 0 | 3.740 |
| AB medidos a VR – Ganado | 7.500 | 0 | 7.500 | 7.500 | 0 | 2.550 |
| Propiedades, planta y equipo | 115.383 | 51.000 | 64.383 | 57.383 | 0 | 9.174 |
| Anticipos | 7.000 | 0 | 7.000 | 0 | 0 | 0 |
| Repuestos | 1.700 | 0 | 1.700 | 1.700 | 0 | 578 |
| Construcciones y edificaciones | 16.500 | 8.000 | 8.500 | 8.500 | 0 | 2.890 |
| Maquinaria | 57.783 | 41.000 | 16.783 | 16.783 | 0 | 5.706 |
| Equipo de oficina | 2.000 | 2.000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Vehículo (Arrendamiento financiero) | 30.400 | 0 | 30.400 | 30.400 | 0 | 0 |
| Propiedades de inversión | 12.000 | 0 | 12.000 | 12.000 | 0 | 0 |
| Construcciones y edificaciones | 12.000 | 0 | 12.000 | 12.000 | 0 | 0 |
| Activos intangibles | 2.000 | 2.000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Seguros pagados por anticipado | 2.000 | 2.000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Total activo | 287.415 | 202.520 | 84.895 | 77.895 | 6.395 | 18.504 |
| Pasivo | ||||||
| Instrumentos financieros | 83.171 | 62.000 | -21.171 | -21.171 | -9.860 | 2.661 |
| Préstamos bancos nacionales | 33.557 | 32.000 | -1.557 | -1.557 | -529 | 0 |
| Pasivo – Arrendamiento financiero | 27.442 | 0 | -27.442 | -27.442 | -9.330 | 0 |
| Préstamos particulares | 22.173 | 30.000 | 7.827 | 7.827 | 0 | 2.661 |
| Proveedores y otras cuentas por pagar | 48.310 | 43.610 | -4.700 | -4.700 | -1.598 | 0 |
| Proveedores naconales | 36.810 | 36.810 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Acreedores | 11.500 | 6.800 | -4.700 | -4.700 | -1.598 | 0 |
| Pasivo por impuestos corrientes | 3.000 | 3.000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Renta y complementarios | 2.900 | 2.900 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto a las ventas por pagar | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Beneficios a empleados | 17.302 | 11.000 | -6.302 | -6.302 | -2.143 | 0 |
| Corto plazo – Cesantías consolidadas | 6.000 | 6.000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Corto plazo – Vacaciones consolidadas | 5.000 | 5.000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Largo plazo – Prima de antigüedad | 6.302 | 0 | -6.302 | -6.302 | -2.143 | 0 |
| Provisiones | 4.799 | 0 | -4.799 | 0 | 0 | 0 |
| Para desmantelamiento de máquina | 4.799 | 0 | -4.799 | 0 | 0 | 0 |
| Ingresos diferidos | 2.605 | 2.000 | -605 | -605 | -206 | 0 |
| Clientes | 605 | 0 | -605 | -605 | -206 | 0 |
| Impuesto de renta diferido | 2.000 | 2.000 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Total pasivo | 159.187 | 121.610 | -37.577 | -32.778 | -13.806 | 2.661 |
| 20.201 | 21.166 | |||||
| Ajustes por efectos de conversión a las NIIF: | ||||||
| Activo | Pasivo | |||||
| Saldo bajo NIIF | 20.201 | 21.166 | ||||
| Saldo bajo los PCGA locales | – | 2.000 | ||||
| Ajuste | 20.201 | 19.166 | ||||
| Db. Impuesto diferido activo | 20.201 | |||||
| Cr. Impuesto diferido pasivo | 19.166 | |||||
| Db. Superávit por revaluación | ||||||
| Impuesto diferido | 11.385 | |||||
| Cr. Ganacias retenidas | 12.420 | |||||
| Totales | 31.586 | 31.586 | ||||