Concepto 1249(023570) del 27-12-2024 – DIAN
1. La Premisa: Lo Electrónico no elimina lo Sustancial
La DIAN empieza recordando que el hecho de que el tiquete de peaje ahora sea “electrónico” no lo convierte automáticamente en deducible. Para que la empresa pueda restar ese gasto de sus ingresos, debe probar primero lo básico (Art. 107 E.T.):
- Causalidad: El viaje debía tener relación con el negocio (ej. entregar mercancía).
- Necesidad: Era indispensable pagar el peaje para realizar la actividad.
- Proporcionalidad: El gasto es razonable frente a los ingresos.
2. Requisitos del Documento (La Forma)
Para que el archivo electrónico del peaje sea válido fiscalmente, debe contener como mínimo (Art. 771-2 E.T.):
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Apellidos y nombre o razón social y NIT del vendedor (Concesión vial/INVIAS).
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Número consecutivo.
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Fecha de expedición.
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Valor total.
3. El Punto Clave: ¿Se necesita el nombre de la empresa en el tiquete?
Esta es la parte más importante del concepto (numeral 7, literal d).
A diferencia del tiquete POS electrónico (donde es obligatorio poner el nombre y NIT del comprador para poder deducir), la DIAN aclara que en el documento equivalente de peajes NO se requiere la identificación del adquirente (comprador).
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Implicación: Un tiquete de peaje electrónico es válido como soporte de costos aunque no tenga impreso el nombre de tu empresa, siempre que cumplas los otros requisitos. Esto facilita la operación logística, ya que detenerse a pedir que digiten el NIT en una caseta de peaje es inviable.
4. El Riesgo del Efectivo (Bancarización)
Aunque el documento soporte sea válido, la DIAN recuerda el límite del Artículo 771-5 (Bancarización).
- Si pagas los peajes en efectivo, esos gastos están sujetos al límite general de reconocimiento fiscal (el menor entre el 40% de lo pagado, 35% de costos totales o 40.000 UVT).
- Recomendación: Para evitar el rechazo de costos por pagos en efectivo, lo ideal es usar Tags de Telepeaje (FlyPass, GoPass, FacilPass, etc.), ya que estos se pagan vía bancaria y consolidan la facturación.
Resumen de Lista de Chequeo para Deducir Peajes
| Requisito | Detalle |
| Formato | Debe ser el Documento Equivalente Electrónico. |
| Contenido | Datos del vendedor, fecha, valor, consecutivo. |
| Identificación Comprador | NO es obligatoria en el cuerpo del documento. |
| Pago | Preferiblemente medios electrónicos (para evitar límites de efectivo). |
| Sustancia | Debe demostrarse que el vehículo viajaba por motivos de negocio. |