Resolución 000188 del 30-10-2024 – DIAN
1. Cambios Inmediatos (Aplican para Año Gravable 2024 – Se reporta en 2025)
Aunque muchos cambios fuertes son para 2025, hay ajustes que impactan el reporte que se entregará en 2025:
- Ajuste en Plazos (Días Hábiles): Se modificó el calendario de vencimientos (Artículo 65 de la Res. 162/2023) para alinearlo con el Decreto 2229, contando los plazos en días hábiles y no calendario.
- Reporte de Tarjetas de Crédito (Bancos): Se soluciona el problema cuando el banco no tiene los datos del comercio (adquirencia). Ahora pueden usar el pseudo-NIT
888888888y razón social “vendedor desconocido”. - Formato 1001 (Pagos y Abonos):
- GMF (4×1000): Se crea el concepto 5101 para reportar específicamente el Gravamen a los Movimientos Financieros deducible. Ya no debe ir mezclado en el concepto 5015 (Impuestos solicitados como deducción).
- Apoyos Educativos: Se crea el concepto 5102 para reportar pagos por apoyos económicos condonables o no reembolsables (ingresos no constitutivos de renta).
- Formato 1004 (Descuentos Tributarios):
- Se añade el concepto 8339 para el descuento del GMF pagado por contribuyentes del Régimen SIMPLE (Art. 912 E.T.).
- Se añade el concepto 8340 para el nuevo descuento por donaciones a bancos de alimentos (Ley 2380 de 2024).
- IVA en Obras Públicas: Se crea el concepto 9073 para reportar los ingresos excluidos de IVA en contratos de obra pública con entidades territoriales.
2. Nuevos Reportes Estructurales (Aplican desde Año Gravable 2025 – Se reporta en 2026)
La resolución introduce controles fuertes que entrarán en vigencia plena para la información del año 2025:
A. Venta de Acciones que NO cotizan en Bolsa (Arts. 13 y 14)
La DIAN quiere controlar el valor real de transacción de las acciones privadas.
-
Responsable Principal: La sociedad emisora debe reportar la enajenación (Formato 2820).
-
Responsable Subsidiario: Si la sociedad no reporta ciertos datos, el socio vendedor queda obligado a reportar la transacción directamente a la DIAN (Formato 2833), si la operación supera 5.000 UVT.
B. Control a Entidades Sin Ánimo de Lucro – ESAL (Arts. 14 y 15)
Para las ESAL del Art. 23 E.T. (Sindicatos, Fondos de Empleados, Iglesias, etc.) con ingresos > 20.000 UVT:
-
Deben reportar la destinación y ejecución de sus beneficios o excedentes netos (Formatos 2835 y 2834). Esto busca verificar que no haya distribución indirecta de utilidades.
C. Entidades Públicas y Beneficios Tributarios (Arts. 16 al 24)
Se crean múltiples formatos (28xx) para que ministerios y entidades certifiquen quiénes se ganaron beneficios tributarios, para que la DIAN cruce esta data:
- MinCiencias: Proyectos de investigación e innovación (Formatos 2823, 2824, 2827, 2828, 2829).
- ANLA / CAR: Inversiones ambientales (Formato 2826).
- MinCultura: Cine y economía naranja (Formato 2825).
- MinTrabajo: Primer empleo y adulto mayor (Formato 2840).
- APC Colombia: Cooperación internacional (Formato 2839).
3. Calendario de Vencimientos (Año Gravable 2024)
Los plazos se definen en días hábiles de Mayo y Junio de 2025 para Personas Jurídicas y Naturales.
Grandes Contribuyentes (Último dígito del NIT):
- Inician el 17° día hábil de abril (Dígito 1).
- Terminan el 8° día hábil de mayo (Dígito 0).
Personas Jurídicas y Naturales (Dos últimos dígitos del NIT):
- Inician el 9° día hábil de mayo (Dígitos 01-05).
- Terminan el 9° día hábil de junio (Dígitos 96-00).
Resumen de Formatos Nuevos y Modificados
| Formato | Estado | Descripción del Cambio |
| 1001 | Modificado | Separa el GMF (Concepto 5101). |
| 1004 | Modificado | Nuevos descuentos (Donaciones bancos alimentos, GMF Simple). |
| 1010 | Ajuste Técnico | Ajuste en tipo de dato para valor nominal y prima en colocación. |
| 1023 | Ajuste Técnico | Ajuste para bancos (“Vendedor desconocido”). |
| 2820 | NUEVO | Venta de acciones no listadas en bolsa (Emisor). |
| 2833 | NUEVO | Venta de acciones no listadas en bolsa (Vendedor). |
| 2835 | NUEVO | Ejecución de excedentes ESAL. |