Concepto 413(003522)

(25-03-2025)

• Tipo de norma: Concepto
• Número: 413(003522)
• Entidad emisora: DIAN
• Fecha: 2025-03-25
• Título: Exención de IVA para turistas extranjeros que ingresan por Biomig
• Subtítulo: Documentación requerida para acreditar condición de no residente

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1. Problema jurídico resuelto

¿Qué documento acredita la exención de IVA (Art. 481-d ET) para extranjeros no residentes que ingresan a Colombia mediante el sistema Biomig?

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2. Tesis de la DIAN

✅ Documentos válidos para acreditar no residencia:

1. Pasaporte original + certificado de movimientos migratorios (Res. 2061/2020).

2. No aplican visas/permisos derogados (TP-7, PIP-3, etc.).

3. Base legal:

   • Art. 481-d ET + Art. 1.3.1.11.1 Dec. 1625/2016 (reglamentación).

   • Res. 3167/2019 (Biomig) + Res. 2061/2020 (certificado migratorio).

⚠️ Condición esencial:

• El turista no debe tener ánimo de establecerse en Colombia.

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3. Fundamentación jurídica

• Estatuto Tributario: Art. 481-d (exención IVA servicios turísticos).

• Decreto 1625/2016:

  • Art. 1.3.1.11.1 (requisitos para no residentes).

  • Parágrafo 3: Conservación de soportes para comercio electrónico.

• Resoluciones migratorias:

  • 3167/2019 (Biomig).

  • 2061/2020 (certificado de movimientos).

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4. Conclusiones

1. Procedimiento:

   • Hoteles/agencias deben:

     • Facturar con IVA 0%.

     • Conservar copia del pasaporte + certificado migratorio.

2. Biomig:

   • No emite sello físico → se requiere certificado de movimientos como complemento.

3. Control:

   • Registro obligatorio de servicios a no residentes (Parágrafo 2, Dec. 1625/2016).

• Firma: INGRID CASTAÑEDA CEPEDA Subdirectora de Normativa y Doctrina (A)