Concepto 1239 (011042)

(26-12-2024)

• Entidad emisora: DIAN

• Fecha de emisión: 26 de diciembre de 2024.

• Tema: Tratamiento del DSNE en transmisión extemporánea y su impacto en deducciones.

• Normativa aplicable:

  • Estatuto Tributario (ET): Artículo 616-1 (modificado por Ley 2155 de 2021).

  • Resolución DIAN 000013 de 2021.

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Puntos Clave

1. Plazo para transmisión del DSNE:

   • Debe enviarse a la DIAN dentro de los 10 primeros días del mes siguiente al pago de nómina.

   • Correcciones se realizan mediante notas de ajuste (mismo plazo).

2. ¿Hay sanción por transmisión extemporánea?

   • No aplican sanciones actualmente:

     • El artículo 616-1 ET (sobre sanciones en facturación electrónica) requiere reglamentación específica para el DSNE.

     • Hasta entonces, no hay multas directas por incumplimiento.

3. Efecto en deducibilidad de costos/gastos:

   • Transmisión oportuna: Garantiza la deducibilidad (requisito formal).

   • Transmisión extemporánea:

     • Si se corrige antes de declarar renta:

       • La DIAN no debe negar la deducibilidad si se prueba:

         • Relación laboral existente.

         • Pagos realizados (abonos en cuenta).

     • Si no se transmite: Costos/gastos no son deducibles.

4. Solución para errores técnicos:

   • Si el sistema bloquea la carga extemporánea:

     • Registrar una solicitud PQRS a la Subdirección de Factura Electrónica:
       📌 https://pqrsportal.dian.gov.co/.

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Conclusión

• No hay sanción vigente por DSNE extemporáneo, pero sí riesgos en deducibilidad.

• Recomendaciones:

  1. Transmitir dentro del plazo (días 1-10 del mes siguiente).

  2. Si hay demora, corregir antes de declarar renta y conservar soportes de pago.

  3. Usar el canal PQRS para problemas técnicos.

Firma: Ingrid Castañeda Cepeda, Subdirectora de Normativa y Doctrina (A).