Concepto 593 (005302)

(24-04-2025)

• Tipo de norma: Concepto
• Número: 593 (005302)
• Entidad emisora: DIAN
• Fecha: 2025-04-24
• Título: Retención en la fuente por indemnizaciones
• Subtítulo: Tarifas aplicables según tipo de indemnización

Problema jurídico:
¿Qué tarifas de retención en la fuente aplican a diferentes tipos de indemnizaciones según el Estatuto Tributario?

Tesis jurídica:
🔹 Las tarifas varían según la naturaleza de la indemnización:

1. Daño emergente: 0% (no constituye renta)

2. Lucro cesante/daño moral:

   • 20% (residentes) o 33% (no residentes) – Art. 401-2 ET

3. Laborales: 20% (ingresos > 204 UVT) – Art. 401-3 ET

4. Contra el Estado/seguros de daño: 2.5% – Art. 1.2.4.9.1 Dec. 1625/2016

Fundamentación:

1. Art. 1.2.1.7.1 Dec. 1625/2016: Daño emergente no incrementa patrimonio

2. Art. 401-2 ET: Tarifa general para indemnizaciones (20%/33%)

3. Art. 401-3 ET: Régimen especial para indemnizaciones laborales

4. Art. 1.2.4.9.1 Dec. 1625/2016: Tratamiento para seguros y demandas vs Estado

Conclusión:
La retención aplicable depende estrictamente de:

• Naturaleza jurídica de la indemnización

• Residencia del beneficiario

• Marco normativo específico de cada caso

• Firma: INGRID CASTAÑEDA CEPEDA Subdirectora de Normativa y Doctrina (A)