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Iva en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior (artículo 1 del decreto legislativo 0175 de 2025). Discriminación del IVA. Competencias de coljuegos y de la DIAN. Ajustes tecnológicos de los operadores de juegos de suerte y azar. DIAN-Concepto 427(003713)

Concepto 427(003713)

(27-03-2025)

Tipo de norma: Concepto
Número: 427(003713)
Entidad emisora: DIAN
Fecha: 2025-03-27
Título: Implementación del IVA en juegos de azar online
Subtítulo: Obligaciones de facturación, coordinación interinstitucional y ajustes tecnológicos

1. Problemas jurídicos resueltos

  1. ¿Cómo debe discriminarse el IVA en los documentos soporte de operaciones de juegos online?

  2. ¿Qué mecanismos de articulación existen entre la DIAN y Coljuegos para la implementación del impuesto?

  3. ¿Qué ajustes tecnológicos deben realizar los operadores para cumplir con el Decreto 0175/2025?

2. Tesis de la DIAN

A. Facturación electrónica obligatoria:
✅ Todos los operadores de juegos online deben emitir:

  • Factura electrónica o

  • Documento equivalente electrónico (numerales 6, 7 y 12 del Art. 1.6.1.4.6. del Decreto 1625/2016).

  • Base legal: Art. 1.6.1.4.3 del Decreto 1625/2016 y Concepto 003320 de 2025.

B. Coordinación DIAN-Coljuegos:
🔹 DIAN:

  • Administra y recauda el IVA (Arts. 1 y 3 del Decreto 1742/2020).
    🔹 Coljuegos:

  • Vigila y controla la operación de juegos (Ley 643/2001 y DL 0175/2025).

  • Puede bloquear plataformas no autorizadas.

C. Ajustes tecnológicos:
⚙️ Los operadores deben adaptar sus sistemas para:

  • Parametrizar correctamente el cálculo del IVA.

  • Generar facturas electrónicas o documentos equivalentes.

3. Fundamentación jurídica

  • Decreto 0175/2025: Art. 1 (IVA para juegos online).

  • Decreto 1625/2016: Arts. 1.6.1.4.3 y 1.6.1.4.6 (facturación electrónica).

  • Decreto 1742/2020: Arts. 1 y 3 (competencias DIAN).

  • Ley 643/2001: Art. 38 (competencias Coljuegos).

4. Conclusiones

  1. Facturación:

    • Obligatoria para todos los operadores, sin excepciones.

    • Debe discriminar claramente el IVA.

  2. Articulación institucional:

    • DIAN y Coljuegos actúan en sus ámbitos competenciales.

  3. Implementación tecnológica:

    • Los operadores deben ajustar sus plataformas para cumplir con la normativa.

  • Firma: INGRID CASTAÑEDA CEPEDA Subdirectora de Normativa y Doctrina (A)