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Deducibilidad de gastos financieros. Impuestos descontables. DIAN-Concepto 201(002060)

Concepto 201(002060)

(18-02-2025)

  • Tipo de norma: Concepto
  • Número: 201(002060)
  • Entidad emisora: DIAN
  • Fecha: 2025-02-18
  • Título: Tema: Renta. IVA
  • Subtítulo: Deducibilidad de gastos financieros. Impuestos descontables

1. Deducibilidad de Comisiones al FNG

• Base legal: Artículo 11 (inciso 2°) del Estatuto Tributario.
• Requisitos:

  • Relación directa con actividad productora de renta

  • Cumplimiento de normas de realización (Arts. 104-107 ET)

  • Proporcionalidad y necesidad del gasto

2. Tratamiento del IVA en Comisiones

• Naturaleza: Servicio gravado con IVA (Art. 1.3.1.2.1, Decreto 1625/2016).
• Descontabilidad:

  • Requisitos (Art. 488 ET):

    1. Que constituya costo/gasto deducible en renta

    2. Que se destine a operaciones gravadas con IVA

3. Normativa Relacionada

  • Estatuto Tributario: Arts. 11, 104-107 (deducciones) y 488 (IVA descontable).

  • Decreto 1625/2016: Art. 1.3.1.2.1 (definición de servicio).

4. Conclusiones

  1. Las comisiones al FNG son deducibles si cumplen los requisitos de causalidad y proporcionalidad.

  2. El IVA pagado es descontable solo cuando el servicio se destine a operaciones gravadas.

  3. El contribuyente debe verificar el cumplimiento de ambos supuestos.

  • Firma: INGRID CASTAÑEDA CEPEDA Subdirectora de Normativa y Doctrina (A)