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Impuesto sobre las ventas – IVA en los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el territorio nacional o desde el exterior Vigencia y aplicación. DIAN-Concepto 225(003136)

Concepto 225(003136)

(20-02-2025)

  • Tipo de norma: Concepto
  • Número: 225(003136)
  • Entidad emisora: DIAN
  • Fecha: 2025-02-20
  • Título: Tema: IVA
  • Subtítulo: IVA en juegos de suerte y azar online. Vigencia y aplicación

1. Aplicación del IVA a Juegos Online

• Base legal: Artículo 1 del Decreto Legislativo 0175 del 14/02/2025.
• Hecho generador: Depósitos en dinero/criptoactivos para apostar realizados desde el 22/02/2025.
• Tarifa: 19% (Art. 420 ET modificado).

2. Vigencia Temporal

• Entrada en vigor:

  • Publicación: 14/02/2025

  • Aplicación efectiva: 22/02/2025 (5° día hábil posterior).
    • Vigencia: Hasta el 31/12/2025 (Art. 10, Decreto 0175).

3. Obligaciones para Operadores

• Causación instantánea: En momento del depósito del apostador.
• Exclusión: Juegos de suerte y azar no operados exclusivamente por internet (mantienen exención del literal e, Art. 420 ET).

4. Contexto Normativo

• Motivación: Medida temporal para atender gastos derivados del estado de conmoción interior (Decreto 062/2025).
• Carácter: Tributo indirecto de causación instantánea.

5. Conclusiones

  1. El IVA aplica a depósitos para juegos online desde el 22/02/2025 hasta el 31/12/2025.

  2. Los operadores deben implementar sistemas de retención y declaración del IVA.

  3. No aplica a juegos presenciales o modalidades no digitales.

  • Firma: INGRID CASTAÑEDA CEPEDA Subdirectora de Normativa y Doctrina (A)