Concepto 1196 (010693)
(18-12-2024)
Tipo de norma: Concepto
Número: 1196 (010693)
Entidad emisora: DIAN
Fecha: 18 de diciembre de 2024
Tema Principal
Compatibilidad de roles en agencias de aduanas para:
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SAGRILAFT (Sistema de Gestión de Riesgos LA/FT)
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Programa de Transparencia y Ética Empresarial (Ley 2195 de 2022)
Hallazgos Clave
1. Doble designación del Oficial de Cumplimiento
Respuesta DIAN:
No está prohibido que la misma persona sea Oficial de:
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SAGRILAFT (Decreto 1165 de 2019)
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Programa de Ética (Ley 2195 de 2022)
Condición: La empresa debe evaluar si el designado tiene capacidad para cumplir ambas funciones (según Superintendencia de Sociedades, Oficio 220-053863/2022).
2. Requisitos para agencias de aduanas
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Código de ética obligatorio (Art. 48 y 36.10 del Decreto 1165/2019).
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Vinculación laboral:
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En agencias Nivel 1, el encargado del código de ética debe ser empleado directo (Art. 37.4 del Decreto 1165).
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Personal que actúe ante la DIAN requiere contrato laboral formal (Art. 51.12 del Decreto 1165 + Resolución 046/2019).
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3. Ámbitos normativos diferenciados
| Aspecto | Normativa aplicable | Entidad competente |
|---|---|---|
| Aduanero | Decreto 1165/2019 (agenciamiento) | DIAN |
| Corporativo | Ley 2195/2022 + Circular 100-000004/2021 | Superintendencia de Sociedades |
Recomendaciones
Para agencias de aduanas:
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Implementar código de ética con enfoque en transparencia (exigencia DIAN).
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Validar que el Oficial de Cumplimiento designado cumpla perfil dual (SAGRILAFT + Ética).
Para sociedades en general:
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Consultar a la Superintendencia de Sociedades sobre obligaciones del Programa de Transparencia (Ley 2195).
Normas Relacionadas
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Decreto 1165/2019 (Arts. 36, 37, 48, 51)
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Ley 2195/2022 (Programa de Transparencia)
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Resolución 046/2019 (Art. 763)
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Oficio 220-053863/2022 (SuperSociedades)
- Firma: Ingrid Castañeda Cepeda, Subdirectora de Normativa y Doctrina (A)