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Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente. Retención en la fuente por rentas de trabajo. Deducciones. DIAN-Concepto 576(005185)

Concepto 576 (005185)

(23-04-2025)

  • Tipo de norma: Concepto
  • Número: 576 (005185)
  • Entidad emisora: DIAN
  • Fecha: 2025-04-23
  • Título: Depuración de base para retención en la fuente
  • Subtítulo: Certificación de dependientes por factores físicos/psicológicos

Problema jurídico:

¿Puede el Ministerio de Salud certificar la dependencia por factores físicos/psicológicos de padres/hermanos para efectos de deducción en retención en la fuente?

Tesis jurídica:
🔹 No, exclusivamente Medicina Legal puede emitir estas certificaciones cuando se trate de padres/hermanos del contribuyente (Art. 387-2.5 ET y Art. 1.2.4.1.18. Dec. 1625/2016).

Fundamentación:

  1. Art. 387-2.5 ET: Establece que para padres/hermanos:

    • Dependencia económica: Certificada por contador público

    • Dependencia física/psicológica: Certificada por Medicina Legal

  2. Art. 1.2.4.1.18 Dec. 1625/2016: Reitera la competencia exclusiva de Medicina Legal

  3. Ley 2411/2024: Solo modificó la entidad certificadora para:

    • Hijos mayores de 18 años (numeral 3°) → Ministerio de Salud

    • No aplica para padres/hermanos (numeral 5°)

Conclusión:

  • Padres/hermanos: Requieren certificación de Medicina Legal

  • Hijos mayores: Certificación por Ministerio de Salud (tras reforma)

  • Base legal clara y sin ambigüedades

  • Firma: INGRID CASTAÑEDA CEPEDA Subdirectora de Normativa y Doctrina (A)